누진세율의 계산 방법, 평균세율(Average Tax Rate)과 한계세율(Marginal Tax Rate)

누진세에 대한 설명을 드리기 위해ㅡ, 예를 들어 어떤 나라에서 아래의 표와 같이 누진세율을 적용한다고 해봅시다.

누진세(Progressive Tax)는 과세 대상 금액 구간을 나눈 후 동일 구간에서는 동일한 세율을 적용하고 구간별 과세 대상 금액이 올라갈수록 높은 세율을 적용하는 세금입니다.

소득이 500원인 바트는 '과세 대상 소득 구간'이 '500원 이하'에 속하기 때문에 5%의 세율이 부과되고, 소득이 1,200원인 토니는 1,000원까지는 5%의 세율을, 나머지 200원은 10%의 세율이 부과됩니다. 이런 식으로 내가 얻게 되는 소득을, 낮은 구간별로 세율을 다르게 적용해 위로 올라가는 형식으로 세금을 구분해서 부과하기 때문에 소득이 높을수록 세율은 높아집니다.

또한 이렇게 누진세를 계산할 때 흔히 잘 나오는 개념이 평균세율(Average Tax Rate)과 한계세율(Marginal Tax Rate)의 개념입니다.

평균세율(Average Tax Rate)의 뜻은 평균적으로 적용받는 세율로, 납부한 세금  전체를 전체 소득으로 나누어 계산합니다. 한계세율(Marginal Tax Rate)의 뜻은 적용받는 세율 중 최고 세율을 말합니다.

소득이 500원인 바트는 평균세율, 한계세율 모두 5%일 것이고, 소득이 1,200원인 토니의 한계세율은 20%, 평균세율은 대강 6% 정도 되겠네요.

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